流金科技（834021）于2023年6月5日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)北京流金歲月傳媒科技股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》

問(wèn)詢函內(nèi)容如下：

(資料圖片)

1、關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

報(bào)告期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入8.04億元，同比下降7.01%；營(yíng)業(yè)成本6.68億元，同比下降5.97%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)778.82萬(wàn)元，同比下降86.25%；毛利率16.87%，同比下降0.92個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)年報(bào)披露，你公司對(duì)2022年收入分類(lèi)進(jìn)行調(diào)整：將專(zhuān)業(yè)衛(wèi)星數(shù)字接收機(jī)研發(fā)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、哈勃全媒體監(jiān)播服務(wù)系統(tǒng)歸類(lèi)為攝傳編播解決方案產(chǎn)品，將電視劇發(fā)行業(yè)務(wù)、金麥客版權(quán)運(yùn)營(yíng)及其他版權(quán)運(yùn)營(yíng)歸類(lèi)為版權(quán)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，電視廣告代理業(yè)務(wù)收入較低歸入其他業(yè)務(wù)中。調(diào)整后，你公司版權(quán)運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4179.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2234.66萬(wàn)元，分別同比下降41.82%、44.53%；電視節(jié)目營(yíng)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2715.19萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2140.18萬(wàn)元，分別同比下降41.39%和28.43%，毛利率下降14.27個(gè)百分點(diǎn)；攝傳編播解決方案產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入823.58萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本403.2萬(wàn)元，分別同比增加19.82%和77.24%，毛利率下降15.86個(gè)百分點(diǎn)。

報(bào)告期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入8.04億元，同比下降7.01%；營(yíng)業(yè)成本6.68億元，同比下降5.97%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)778.82萬(wàn)元，同比下降86.25%；毛利率16.87%，同比下降0.92個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)年報(bào)披露，你公司對(duì)2022年收入分類(lèi)進(jìn)行調(diào)整：將專(zhuān)業(yè)衛(wèi)星數(shù)字接收機(jī)研發(fā)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、哈勃全媒體監(jiān)播服務(wù)系統(tǒng)歸類(lèi)為攝傳編播解決方案產(chǎn)品，將電視劇發(fā)行業(yè)務(wù)、金麥客版權(quán)運(yùn)營(yíng)及其他版權(quán)運(yùn)營(yíng)歸類(lèi)為版權(quán)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，電視廣告代理業(yè)務(wù)收入較低歸入其他業(yè)務(wù)中。調(diào)整后，你公司版權(quán)運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4179.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2234.66萬(wàn)元，分別同比下降41.82%、44.53%；電視節(jié)目營(yíng)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2715.19萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2140.18萬(wàn)元，分別同比下降41.39%和28.43%，毛利率下降14.27個(gè)百分點(diǎn)；攝傳編播解決方案產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入823.58萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本403.2萬(wàn)元，分別同比增加19.82%和77.24%，毛利率下降15.86個(gè)百分點(diǎn)。

分季度看，報(bào)告期內(nèi)，你公司各季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為1.54億元、1.58億元、2.14億元、2.77億元，各季度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)分別為1357.97萬(wàn)元、925.97萬(wàn)元、233.07萬(wàn)元、-1738.19萬(wàn)元。2022年第一季度至第四季度，營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增加，凈利潤(rùn)水平持續(xù)降低，第四季度發(fā)生虧損。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明2022年收入分類(lèi)進(jìn)行調(diào)整的原因及合理性，并根據(jù)2022年的收入分類(lèi)，逐項(xiàng)列示各產(chǎn)品2021年的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及毛利率情況，說(shuō)明具體變動(dòng)原因；尤其是結(jié)合下游需求、成本歸集等因素，說(shuō)明版權(quán)運(yùn)營(yíng)、電視節(jié)目營(yíng)銷(xiāo)、攝傳編播解決方案產(chǎn)品的收入成本、毛利率大幅變動(dòng)原因及合理性；

（2）結(jié)合產(chǎn)品類(lèi)型、結(jié)算進(jìn)度、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、成本歸集等因素，說(shuō)明第一季度至第四季度，營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增加，凈利潤(rùn)水平持續(xù)降低的原因及合理性；列示各季度的毛利率情況，說(shuō)明各季度毛利率水平的變動(dòng)原因及合理性。

2、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更

據(jù)年報(bào)披露，你公司2022年度電視頻道覆蓋業(yè)務(wù)服務(wù)的主要內(nèi)容從方案設(shè)計(jì)為主，向覆蓋期內(nèi)的信號(hào)監(jiān)測(cè)維護(hù)為主轉(zhuǎn)變，公司的履約業(yè)務(wù)由履約時(shí)間點(diǎn)向履約時(shí)間段轉(zhuǎn)變。因此，你公司將覆蓋業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策調(diào)整為：上下游合同簽署后，已傳輸服務(wù)期一次性確認(rèn)收入，剩余期間按協(xié)議約定服務(wù)期限分?jǐn)偞_認(rèn)收入。同時(shí)，你公司對(duì)2021年度的收入確認(rèn)進(jìn)行了追溯調(diào)整。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合本期主要業(yè)務(wù)合同主要條款、該項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況說(shuō)明本期收入確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定；

（2）結(jié)合2022年與2021年履約義務(wù)的具體變化情況，說(shuō)明2021年收入確認(rèn)政策是否有誤，若存在，是否應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正；若無(wú)誤，對(duì)2021年收入確認(rèn)進(jìn)行追溯調(diào)整的原因及合理性。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額4.13億元，較年初余額上升34.80%；其中，賬齡2年以上的應(yīng)收賬款賬面余額為4843.36萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)1222.53萬(wàn)元。2022年末，你公司應(yīng)收賬款共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4198.21萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合2022年?duì)I業(yè)收入下降的客觀情況，以及前五名客戶情況、結(jié)算方式、信用政策等因素，說(shuō)明公司應(yīng)收賬款賬面余額增長(zhǎng)的原因及合理性；

（2）結(jié)合期后回款情況等因素，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

4、關(guān)于其他應(yīng)收款

你公司其他應(yīng)收款期末賬面余額為3354.93萬(wàn)元，較年初余額增長(zhǎng)31.97%。你公司解釋其他應(yīng)收款大幅增長(zhǎng)的原因?yàn)榇砟Ｊ诫娨晞I(yè)務(wù)代收代付款項(xiàng)增長(zhǎng)。

根據(jù)年報(bào)披露，代收代付款期末余額2514.97萬(wàn)元，較年初余額增長(zhǎng)41.41%。主要明細(xì)包括，四川衛(wèi)視文化傳播有限公司1265.90萬(wàn)元（賬齡2年內(nèi)），湖北省廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)湖北廣播電視公司）991.68萬(wàn)元（1-2年），海南海視旅游衛(wèi)視傳媒有限責(zé)任公司240萬(wàn)元（1年以內(nèi)）。

同時(shí)，其他應(yīng)收款中還包括湖北廣播電視公司保證金170.58萬(wàn)元；你公司對(duì)湖北廣播電視公司的預(yù)付款項(xiàng)期末余額為121.87萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合代理模式電視劇業(yè)務(wù)模式，說(shuō)明代收代付款項(xiàng)的產(chǎn)生原因、約定的結(jié)算期限等具體情況，以及賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)尚未結(jié)算的原因；

（2）說(shuō)明對(duì)湖北廣播電視公司同時(shí)存在代收代付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)的原因及合理性，說(shuō)明保證金的具體情況。

5、關(guān)于供應(yīng)商、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)

報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)前五名供應(yīng)商的累計(jì)采購(gòu)金額為4.52億元,占比52.31%,采購(gòu)集中度增加10.39個(gè)百分點(diǎn)。2022年，你公司應(yīng)付賬款期末余額為1.57億元，較年初減少18.60%；應(yīng)付票據(jù)期末余額為2.68億元，較年初1000萬(wàn)元大幅增長(zhǎng)。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合采購(gòu)內(nèi)容等因素，說(shuō)明2022年前五名供應(yīng)商較前一年度是否發(fā)生變化，向主要供應(yīng)商采購(gòu)集中度增加的原因；（2）結(jié)合采購(gòu)合同執(zhí)行情況、票據(jù)支付方、貨款結(jié)算方式、在手訂單及未來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金安排等說(shuō)明應(yīng)付票據(jù)大幅上升的原因及合理性，是否存在開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的情形。

6、關(guān)于存貨

你公司存貨期末余額為2.14億元，較年初余額增長(zhǎng)38.84%。其中，在產(chǎn)品、庫(kù)存商品年末余額分別為1.66億元、3691.97萬(wàn)元，較年初分別增長(zhǎng)40.05%、90.80%。庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為1.10%，原材料跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為39.17%，上一年度原材料未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的具體內(nèi)容、產(chǎn)品類(lèi)型、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、新客戶拓展情況等因素說(shuō)明2022年期末余額大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；

（2）結(jié)合各類(lèi)存貨的具體內(nèi)容說(shuō)明庫(kù)存商品、原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算方式和依據(jù)，以及計(jì)提是否充分。

7、關(guān)于銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)，你公司銷(xiāo)售費(fèi)用發(fā)生額為5454.88萬(wàn)元，同比上升50.43%。你公司解釋原因?yàn)榧哟罅藰I(yè)務(wù)宣傳及人才招聘力度，廣告及策劃推廣費(fèi)增加、員工人數(shù)及辦公場(chǎng)地增加使得人力成本、折舊攤銷(xiāo)增加。2022年，你公司廣告設(shè)計(jì)宣傳費(fèi)發(fā)生額為2330萬(wàn)元，同比上升105.07%；職工薪酬發(fā)生額1446.07萬(wàn)元，同比上升28.47%。

報(bào)告期內(nèi)，你公司管理費(fèi)用發(fā)生額為3932.56萬(wàn)元，同比上升40.02%，其中，職工薪酬發(fā)生額1844.79萬(wàn)元，同比上升79.93%；中介服務(wù)費(fèi)發(fā)生額為537.95萬(wàn)元，同比上升40.75%；招待費(fèi)本年發(fā)生額為335.77萬(wàn)元，同比上升259.59%。

報(bào)告期內(nèi)，你公司研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額2101.74萬(wàn)元，同比上升34.94%，其中，委托外部開(kāi)發(fā)費(fèi)本年發(fā)生額425.50萬(wàn)元，同比上升149.18%。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合廣告宣傳的具體內(nèi)容、形式等因素，說(shuō)明本年度廣告設(shè)計(jì)宣傳費(fèi)大幅增加的原因及合理性，相關(guān)費(fèi)用歸集是否真實(shí)準(zhǔn)確；

（2）分崗位類(lèi)型分區(qū)域列示管理人員數(shù)量、薪酬，說(shuō)明管理費(fèi)用中職工薪酬本期增幅較大的原因及合理性；并結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等說(shuō)明中介服務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)增幅較大的原因及合理性；

（3）結(jié)合委外研發(fā)的具體內(nèi)容、研發(fā)進(jìn)展、合作安排、合作對(duì)象情況等因素，說(shuō)明委托外部開(kāi)發(fā)費(fèi)大幅上升原因及合理性。

8、關(guān)于白酒業(yè)務(wù)

自2020年10月起，你公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)“國(guó)樂(lè)”系列酒產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，四川宜府春酒業(yè)銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)四川宜府春）為“國(guó)樂(lè)”系列酒產(chǎn)品的供貨商。2021年4月，公司與四川宜府春簽訂了《酒水價(jià)格鎖定協(xié)議》向其支付了預(yù)付款，向?qū)Ψ揭淮涡灾Ц毒扑A(yù)付款2000萬(wàn)元，2021年4月21日—2022年12月31日之間，鎖定價(jià)格的酒水總數(shù)上限為120萬(wàn)瓶。截至2022年末，你公司對(duì)四川宜府春預(yù)付款項(xiàng)余額為352.42萬(wàn)元。

2022年度，你公司對(duì)四川流金其他應(yīng)收款期末余額為4794.66萬(wàn)元。四川流金實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1255.38萬(wàn)元，虧損2671.50萬(wàn)元。

2022年4月，你公司控股子公司四川流金酒業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)四川流金）與貴州醬酒集團(tuán)銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴州醬酒）共同出資設(shè)立貴州醬酒國(guó)樂(lè)酒業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴州國(guó)樂(lè)），四川流金持股90%，貴州醬酒持股10%。四川流金及貴醬國(guó)樂(lè)均主要從事白酒類(lèi)商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合2021年4月21日至2022年全年，“國(guó)樂(lè)”系列酒產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式、主要客戶群體、銷(xiāo)售渠道、總銷(xiāo)售數(shù)量、尚未售出的數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售金額等因素，說(shuō)明2021年向四川宜府春一次性支付2000萬(wàn)元鎖價(jià)120萬(wàn)瓶酒是否合理必要；存貨中白酒是否存在減值跡象，減值計(jì)提是否充分。

（2）說(shuō)明你公司對(duì)四川流金的其他應(yīng)收款形成的具體原因，結(jié)合四川流金2022年度的經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明是否存在無(wú)法收回風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)收回款項(xiàng)的安排；

（3）說(shuō)明設(shè)立貴州國(guó)樂(lè)的原因及必要性，列示貴州國(guó)樂(lè)的注冊(cè)資本規(guī)模，是否實(shí)繳出資，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況；

（4）結(jié)合同行業(yè)白酒品牌的建立推廣所需時(shí)間和經(jīng)濟(jì)投入等因素，四川流金的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀及對(duì)你公司盈利水平的影響，說(shuō)明你公司持續(xù)開(kāi)展白酒業(yè)務(wù)是否有利于提高上市公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，以及下一步白酒相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。

9、關(guān)于貢爵微電子有限公司

你公司分別在2022年3月、8月、12月先后3次通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式，受讓成都貢爵微電子有限公司股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貢爵微），從不持股到持股比例為55%、63.5%及目前的83.5%。

根據(jù)年報(bào)披露，貢爵微成立于2019年3月14日，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，主要從事事微波/毫米波芯片的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。報(bào)告期，貢爵微實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入996.21萬(wàn)元，虧損229.33萬(wàn)元。同時(shí)，你公司本期新增微波器件收入996.14萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期末余額423.27萬(wàn)元,較期初增長(zhǎng)42.06%，你公司解釋主要因2022年貢爵微車(chē)間裝修費(fèi)增加所致。

請(qǐng)你公司：

（1）列示3次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的出讓方情況、受讓金額、定價(jià)依據(jù)以及目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明與股權(quán)出讓方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；結(jié)合貢爵微的主營(yíng)業(yè)務(wù)、技術(shù)情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等因素，說(shuō)明持續(xù)購(gòu)買(mǎi)貢爵微股權(quán)原因及必要性，以及對(duì)你公司凈利潤(rùn)和未來(lái)業(yè)績(jī)的持續(xù)影響；

（2）說(shuō)明貢爵微的主要產(chǎn)品、主要客戶情況，以及你公司關(guān)于微波器件收入確認(rèn)的具體方法；

（3）說(shuō)明貢爵微的營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源，說(shuō)明你公司與貢爵微少數(shù)股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說(shuō)明你公司提供貢爵微車(chē)間裝修費(fèi)是否損害上市公司利益。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題1-7發(fā)表明確意見(jiàn)；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)問(wèn)題8、9發(fā)表明確意見(jiàn)，并于2023年6月19日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對(duì)外披露。

關(guān)鍵詞