云創(chuàng)數(shù)據(jù)（835305）于2023年5月30日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對南京云創(chuàng)大數(shù)據(jù)科技股份有限公司年報的二次問詢函》。

問詢函內(nèi)容如下：

1、關(guān)于收入及毛利率

(資料圖片僅供參考)

你公司2022年第四季度營業(yè)收入1.15億元，營業(yè)成本9834.71萬元，你公司在問詢函回復(fù)中解釋第四季度虧損的原因系營業(yè)收入下滑以及計(jì)提信用減值損失所致。根據(jù)已披露信息，你公司第四季度毛利率14.62%，前三季度綜合毛利率34.44%。

你公司本期對西北地區(qū)毛利率較上年同期下降49.94個百分點(diǎn)，你公司解釋毛利率大幅下滑的原因系對西北地區(qū)硬件銷售占比較高，而硬件毛利率遠(yuǎn)低于軟件毛利率。

你公司第四季度銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用分別為573.59萬元、862.95萬元、2494.69萬元，占全年比重分別為33.66%、29.60%、36.34%。

請你公司：

（1）結(jié)合市場需求變化、手持訂單、主要項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)展，以及同行業(yè)可比公司等的情況，詳細(xì)說明你公司第四季度營業(yè)收入下滑的原因；

（2）結(jié)合主營業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成，你公司往年各季度的毛利率情況，說明本期第四季度毛利率明顯低于前三季度綜合毛利率的原因及合理性；

（3）補(bǔ)充披露西北地區(qū)主要項(xiàng)目的明細(xì)情況，包括但不限于客戶名稱、交易內(nèi)容、收入確認(rèn)金額、結(jié)轉(zhuǎn)成本金額、毛利率、期末及期后回款情況，并說明毛利率明顯下降的原因及合理性；

（4）結(jié)合往年各類費(fèi)用項(xiàng)目的發(fā)生情況，說明2022年第四季度銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額占全年比重偏高原因及合理性。

2、關(guān)于主要客戶

你公司前五大客戶中4家成立期限較短，其中除“國家超級計(jì)算深圳中心”外，其余3家均為系統(tǒng)集成商。年審會計(jì)師在問詢函回復(fù)中表示對非終端用戶的4家客戶進(jìn)行了穿透核查。

你公司本期主要客戶以經(jīng)銷商、系統(tǒng)集成商為主，與去年以向政府單位和大型國企業(yè)直銷為主的模式有較大差異。

請你公司：

（1）結(jié)合非終端客戶的成立期限、注冊資本、項(xiàng)目驗(yàn)收、期后回款情況等，說明該客戶是否具備大額采購能力，本期對其采購大幅增長的原因及合理性，是否存在第三方回款的情況；

（2）對比直銷、經(jīng)銷或集成模式下兩大業(yè)務(wù)類型的毛利率情況，說明是否存在差異及差異原因；說明你公司本期主要客戶轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)銷商、系統(tǒng)集成商為主的原因及合理性；并結(jié)合手持訂單的客戶結(jié)構(gòu)情況，說明期后銷售模式結(jié)構(gòu)的情況。

3、關(guān)于預(yù)付款項(xiàng)

你公司對預(yù)付賬款前五名對象預(yù)付金額合計(jì)4246.92萬元，預(yù)付比例均為100%，并將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求向供應(yīng)商提出供貨時間要求。截至2023年5月15日，預(yù)付賬款前五名對象期后執(zhí)行金額為2225.98萬元。

請你公司：

（1）說明向供應(yīng)商全額支付預(yù)付款，并在后期視項(xiàng)目需求來確定供貨時間的安排，與前期做法是否存在差異，相關(guān)安排是否符合行業(yè)慣例，是否存在變相占用公司資金的情形；

（2）列表逐項(xiàng)說明期后尚未執(zhí)行預(yù)付賬款的具體情況，包括但不限于形成原因、支付時點(diǎn)、未執(zhí)行原因、后續(xù)執(zhí)行計(jì)劃、是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等。

4、關(guān)于委外研發(fā)

你公司本期研發(fā)費(fèi)用下委外研發(fā)金額1146.05萬元，系公司將部分非核心研發(fā)內(nèi)容委托第三方開發(fā)。其中，向前五大委外研發(fā)合作方采購金額608.27萬元，占委外研發(fā)比例為53.08%。據(jù)查，你公司前五大委外研發(fā)合作中4家注冊地在西安或蘭州，公司注冊資本及參保人員規(guī)模均較小。

請你公司：

（1）補(bǔ)充披露委外研發(fā)合作方的具體情況，包括但不限于合作方技術(shù)能力、合作背景、項(xiàng)目完成及成果產(chǎn)出情況；

（2）結(jié)合你公司委外研發(fā)相關(guān)的采購制度及供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，說明你公司選擇規(guī)模較小、注冊地較遠(yuǎn)的公司作為委外研發(fā)合作方的原因及合理性。

5、關(guān)于新產(chǎn)品情況

根據(jù)年報問詢函回復(fù)，你公司稱“cVector向量一體機(jī)實(shí)現(xiàn)的功能與業(yè)內(nèi)‘向量數(shù)據(jù)庫’類似”（以下稱“cVector一體機(jī)”），但相較于向量數(shù)據(jù)庫是一種采用軟件方法實(shí)現(xiàn)向量數(shù)據(jù)管理合計(jì)算的數(shù)據(jù)庫，cVector一體機(jī)采用硬件加速方式進(jìn)行向量計(jì)算，有助于解決前者在數(shù)據(jù)入庫、檢索環(huán)節(jié)的效率及準(zhǔn)確性問題。同時，你公司稱cVector一體機(jī)“主要目標(biāo)客戶群體包括：國內(nèi)外做語言大模型提供類ChatGPT生成式AI服務(wù)的企業(yè)、需要通過自然語言搜索文獻(xiàn)資料的單位、以及有大規(guī)模人臉識別需求的政企單位等”。報告期內(nèi)，你公司cVector一體機(jī)在部分智慧城市、智慧校園中有實(shí)際應(yīng)用，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益696.03萬元。

請你公司：

（1）結(jié)合成本構(gòu)成、原材料內(nèi)容等，描述cVector一體機(jī)的生產(chǎn)過程，并說明核心零部件及技術(shù)的具體內(nèi)容及來源；結(jié)合報告期內(nèi)cVector一體機(jī)在智慧園區(qū)的實(shí)際應(yīng)用，說明其在各類人工智能場景中的具體應(yīng)用環(huán)節(jié)，如何服務(wù)于各類生成式AI相關(guān)的企業(yè)；

（2）說明你公司在年報中披露cVector一體機(jī)“能夠支持類ChatGPT等人工智能技術(shù)對算力要求極高的卡脖子難題”的依據(jù)及合理性，相關(guān)表述是否準(zhǔn)確。

請你公司就上述問題做出書面說明；請年審會計(jì)師對上述問題1-3發(fā)表明確意見，并就問題2中關(guān)于對終端用戶進(jìn)行穿透核查的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，包括但不限于抽查比例、核查程序、獲取的證據(jù)及核查結(jié)果等；請保薦機(jī)構(gòu)對問題1、4、5發(fā)表明確意見。請你公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)于2023年6月13日前將有關(guān)說明材料報送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對外披露。

關(guān)鍵詞