中設(shè)咨詢（833873）于2023年5月30日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)中設(shè)工程咨詢（重慶）股份有限公司的年報(bào)問詢函》。

問詢函內(nèi)容如下：

(資料圖片僅供參考)

1、關(guān)于營(yíng)業(yè)收入與毛利率

報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.67億元，同比下降26.95%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-2968.19萬元。本期綜合毛利率為21.25%，較上期下降21.19個(gè)百分點(diǎn)。

分業(yè)務(wù)類別看，你公司本期勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入8227.96萬元，同比下降44.35%，毛利率較上期下降21.54個(gè)百分點(diǎn)；工程檢測(cè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入4146.32萬元，毛利率較上期下降8.73個(gè)百分點(diǎn)；其他咨詢業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入3785.25萬元，毛利率較上期下降34.36個(gè)百分點(diǎn)；新增施工圖審查業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入500.21萬元，毛利率26.07%。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合收入確認(rèn)政策、主要業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、成本費(fèi)用歸集等，量化分析各業(yè)務(wù)類別本期毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行業(yè)可比公司毛利率變動(dòng)情況，說明是否與同行業(yè)變動(dòng)情況一致；

（2）說明你公司勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入連續(xù)三年下滑的原因，相關(guān)不利因素是否會(huì)持續(xù)，以及你公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施；

（3）說明施工圖審查業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，毛利率與同行業(yè)可比公司是否存在明顯差異。

2、關(guān)于主要供應(yīng)商

你公司2022年前五大供應(yīng)商與上年度相比變化較大，僅有重慶實(shí)信建筑工程有限公司、四川恒盛路橋勘察設(shè)計(jì)有限公司兩家公司為上年度前五大供應(yīng)商。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合主要供應(yīng)商遴選機(jī)制、供應(yīng)商合作情況等，說明本年度前五大供應(yīng)商變動(dòng)較大的原因和合理性;

（2）說明新增供應(yīng)商的成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、采購(gòu)內(nèi)容、注冊(cè)資本、合作期限、是否為報(bào)告期新增供應(yīng)商，經(jīng)營(yíng)規(guī)模與其訂單金額是否匹配，是否與你公司、控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款原值4.45億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.08億元。其中，按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款36筆，合計(jì)金額9818.31萬元，同比增長(zhǎng)43.51%，公司對(duì)此說明稱預(yù)計(jì)無法收回。

你公司本期采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為1年以內(nèi)11.57%、1-2年23.12%、2-3年33.58%、3-4年44.26%、4-5年62.21%、5年以上100.00%，與上期相比存在較大差異。

請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合上述客戶目前的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)情況和涉訴情況等，詳細(xì)說明上述應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡情況、預(yù)計(jì)無法收回的具體原因，公司在銷售前是否對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行了有效評(píng)估，前期收入確認(rèn)是否審慎，公司已采取及擬采取的催收措施等;

（2）結(jié)合本年度應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)特征的變化情況，分賬齡說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與上年度存在較大差異的原因及合理性，是否涉及會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是否履行相應(yīng)審議程序。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

4、關(guān)于銷售費(fèi)用

你公司本期銷售費(fèi)用928.89萬元，同比增長(zhǎng)30.09%。其中銷售人員職工薪酬569.37萬元，同比增長(zhǎng)34.76%。你公司解釋主要由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司加大回款力度，銷售人員的獎(jiǎng)金有所增加，同時(shí)投標(biāo)費(fèi)用也有所增加。根據(jù)2022年年報(bào)，你公司應(yīng)收賬款年末余額2.37億元，同比下降1.60%。

請(qǐng)你公司：

結(jié)合銷售人員獎(jiǎng)金發(fā)放政策、具體投標(biāo)情況等，說明在營(yíng)業(yè)收入大幅減少、應(yīng)收賬款下降比例較小的情況下，銷售費(fèi)用大幅上漲的合理性。

5、關(guān)于公允價(jià)值變動(dòng)收益

管理層討論與分析中披露，你公司本期運(yùn)用暫時(shí)閑置募集資金購(gòu)買結(jié)構(gòu)性存款取得收益107.38萬元。根據(jù)年報(bào)數(shù)據(jù)，你公司2022年度投資收益中結(jié)構(gòu)性存款收益107.38萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為0。

請(qǐng)你公司：

說明是否將交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益計(jì)入到投資收益中，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

6、關(guān)于報(bào)表項(xiàng)目金額變動(dòng)

年報(bào)披露，使用權(quán)資產(chǎn)期末余額3.30萬元，上期期末余額152.33萬元；應(yīng)付賬款期末余額3261.52萬元，上期期末余額1839.24萬元；其他應(yīng)付款期末余額736.24萬元，上期期末余額2121.01萬元。上述報(bào)表項(xiàng)目同比變動(dòng)均超過30%，但你公司未在年報(bào)中進(jìn)行解釋說明。

請(qǐng)你公司：

補(bǔ)充說明上述報(bào)表項(xiàng)目金額變動(dòng)原因及合理性。

請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，并于2023年6月13日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對(duì)外披露。

關(guān)鍵詞